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应交税费

发布日期:2021-08-11 浏览次数:243

       1. 本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、环境保护税等。
 
       2. 本科目还核算企业代扣代缴的个人所得税。
 
       3. 在上海注册公司后,企业不需要预计缴纳的税金,如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等,不在本科目核算。企业按规定计算应缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税。
 
       (1)核算内容
 
       记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
 
       (2)按价税合一记账的情况
 
       一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。即纳税人支付的增值税额不能记入“应交税费—应交增值税(进项税额)”专栏,需计入购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的成本。
 
       下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
 
       ① 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费(包括交际应酬)的购进货物或者应税劳务;
 
       ② 非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
 
       ③ 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务。
 
       此外,小规模纳税人外购货物或应税劳务所支付的增值税,不得抵扣其应纳税额。

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